Какой налог за аренду квартиры

Содержание

Налог от сдачи квартиры в аренду 2021: основные положения

Какой налог за аренду квартиры

Время чтения 7 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​С дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду, гражданин должен исчислить и уплатить в бюджет налог. Вид и размер платежа зависит напрямую от того, в каком статусе выступает собственник: физического лица или индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим более подробно, какой налог уплачивает гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, и какой – непосредственно предприниматель. Все данные приведены с учетом изменений законодательства на 2021 год.

Варианты налогообложения доходов от сдачи жилья в аренду

  • НДФЛ – если квартиру сдает физлицо или Ип на оснО;
  • Единый налог – если ИП, находится на «упрощенке»;
  • Патент – если ИП применяет ПСН.

Квартира сдается физическим лицом, не имеющим статуса ИП

При сдаче жилья в аренду и получении с этого дохода, физическое лицо, не имеющее статуса ИП, должно с полученного дохода рассчитать и уплатить в бюджет НФДЛ.

Ставка:

В настоящее время, на 2021 год, ставка подоходного равна:

  • 13% – для граждан, проживающих в России более 183 дней в году;
  • 30% – для граждан, находящихся в России менее указанного срока.

Таким образом, если вы в том году, в котором был получен доход от сдачи в аренду квартиры, находились заграницей более 183 дней в году, налог придется уплатить по повышенной ставке.

Пример

Крестьянкин А.Л. в 2019 году пробыл на территории России всего 100 дней. В указанный год он получал доход от сдачи в аренду двух квартир. Общий доход от этого составил 660 тыс. руб.  С учетом того, что Крестьянкин в 2019 году имел статус нерезидента, он должен будет уплатить НДФЛ по ставке 30%. Таким образом, сумма к уплате в бюджет составит 85 800 руб.:

660 тыс. руб. * 13 %

Декларирование полученного дохода

Помимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своей прописки.

Срок сдачи отчетности – до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход.

Подать декларацию можно несколькими способами:

  • Самостоятельно или через своего представителя (по нотариально удостоверенной доверенности);
  • По почте (направив документы в виде заказного отправления с описью вложения);
  • По телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью.

Ип на осн

При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют.

В случае если декларация до 04 мая представлена не будет гражданин будет привлечен к ответственности в виде штрафа 5% от суммы, исчисленной по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% в общем, и не менее 1 000 руб.

Квартира сдается ИП на «упрощенке»

При сдаче квартиру в аренду ИП на УСН уплачивает налог по выбранному объекту налогообложения. Для УСН предусмотрено 2 ставки:

  • 6% – объект «доходы»;
  • 15% –  объект «доходы минус расходы».

Как правило, ИП на УСН, при сдаче в аренду жилья, применяют ставку 6%. Необходимо отметить, что ИП, применяющие «упрощенку», могут уменьшить доход на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников.

В течение года ИП должны уплатить 3 авансовых платежа по окончании каждого квартала и по итогам года исчислить налог за прошедший налоговый период:

  • За 1 квартал авансы нужно уплатить до 25 апреля;
  • За полугодие – до 25 июля;
  • За 9 месяцев – 25 октября;
  • За год до 30 апреля следующего года.

Пример

Степанов В.В. в 2019г. применял УСН по ставке 6%. От сдачи в аренду жилья он получил доход 660 тыс. руб. Уплаченные в 2019 году взносы во внебюджетные фонды составили 22 261 руб. По итогам каждого квартала Степанов должен будет уплатить в бюджет 17 339 руб.:

(660 тыс. руб. * 13%) – 22 261

Отчетность

Декларация на УСН сдается раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Квартира сдается ИП на «патенте»

При сдаче жилья в аренду ИП, находящимся на патенте, необходимо будет уплатить налог в размере 6% от вмененного дохода, установленного законодательством для определенного вида деятельности.

Размер потенциального дохода устанавливается нормативными актами регионов, в частности, в Москве указанный доход определяется в соответствии с законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно данному акту потенциальный доход от сдачи квартиру в аренду в г. Москве зависит от места нахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 тыс. руб. до 10 млн. руб. в год.

Необходимо отметить, что указанный доход рассчитывается только по одной квартире. Если их несколько, то сумма, соответственно, будет выше.

Срок патента составляет от 1 месяца до года.

В зависимости от срока, на который куплен патент, определяется порядок его оплаты.

Если патент выдан на срок меньше полугода, он должен быть оплачен до окончания его действия, а если больше, чем на 6 месяцев, то двумя платежами: 1/3 в течение трех месяцев с даты получения и оставшиеся 2/3 до окончания срока действия патента.

Необходимо отметить, что стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Отчетность на патенте ИП не сдают.

Что выбрать, чтобы платить меньше

Сравним все три вышеперечисленные ситуации и определим в каком статусе гражданину придется платить меньше всего.

Исходные данные:

Листьев С.В в 2019 году сдавал в аренду свою квартиру в районе м. Бибирево (муниципальный округ Бибирево) и получил с этого доход 654 600.

  • Как физлицо (без регистрации в качестве ИП) сумма НДФЛ к уплате в бюджет составит 85 098 руб. (654 600 * 13%).
  • При применении УСН “доходы” (только для физлиц, зарегистрированных в качестве ИП) сумма налога, уплаченного за год, составит 62 477 руб. (654 600 * 13%) – 22 261 (обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС).
  • Стоимость патента (тоже только для ИП) на год составит: 30 000 тыс. руб. + 22 261 руб. страховые взносы. Итого: 52 261руб.

Как видно из примера, наиболее выгодным в данной ситуации будет приобретение патента для деятельности по сдаче квартиры в аренду, но тут необходимо помнить, что вмененный доход напрямую зависит от места расположения сдаваемой недвижимости, и если, например, квартира будет располагаться в ЦАО, то налог возрастет в разы. Для каждой ситуации необходимо проводить отдельный расчет, и наш дежурный юрист онлайн готов вам в этом помочь.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-ot-sdachi-kvartiry-v-arendu

Налог за сдачу квартиры в аренду в РФ: как платить, как не платить

Какой налог за аренду квартиры

Налог при сдаче квартиры в 2019 году обязаны выплачивать все арендодатели. Такая же ситуация будет сохраняться и в 2020 году. Уклонение от уплаты налогов на доходы — противозаконно.

При выявлении факта сокрытия полученной прибыли дело может дойти до уголовной ответственности. Бробанк выяснил, какой налог за сдачу квартиры в аренду 2019-2020 гг.

предусмотрен в РФ и как его правильно внести.

Как оформить сдачу квартиры в аренду

При сдаче квартиры или дома внаем правильно оформляйте договор, собирайте необходимые справки и оплачивайте налоги. Чтобы избежать проблем с арендаторами и законом, указывайте некоторые обязательные пункты при заключении соглашения. Чтобы документ был действительным, его должны подписать все участники. Присутствие нотариуса не обязательно.

Заключение договора

Один из главных этапов при сдаче квартиры в аренду — заключение договора между собственником жилья и съемщиком. Соглашение обязательно должно быть составлено письменно и в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Единственно верного образца для оформления такого соглашения нет. Но есть несколько пунктов, которые нужно указать:

  1. Характеристику жилья, которое подлежит аренде. То есть нужно вписать адрес недвижимости, площадь, этажи, число комнат, кадастровый номер.
  2. Размер платежа по аренде и правила расчетов. В договор вносят данные о сумме и сроках оплаты. Обычно платеж вносят ежемесячно в фиксированном размере. Но иногда арендодатели могут установить ежемесячный расчет в зависимости от курса валют, инфляции. При оформлении документов арендодатель может указать возможность повышения суммы, но с ограничениями. Например, не чаще, чем 1 раз в год или не выше, чем на 10%.
  3. Контактные данные и реквизиты обоих участников договора. В этот пункт входят паспортные данные, ИНН, номера телефонов, при безналичном расчете могут быть указаны банковские счета или номера карт.
  4. Дата и место подписания документа.
  5. Гарантии оплаты. В соглашении прописывают условия предоставления задатка и его возврата. Может быть указано обязательное внесение гарантийного платежа на месяц вперед. Эти деньги станут страховкой в том случае, если квартиросъемщик решит выехать из жилья раньше положенного срока и откажется платить. Преждевременный платеж также используют в счет компенсации за сломанную мебель, испорченные ремонт или бытовую технику в квартире.
  6. Сроки действия аренды. Если он не прописан в договоре, то по умолчанию принимают наибольший — 5 лет. Также важны условия расторжения договоренности. В этом пункте обозначают период, в течение которого арендодатель или съемщик обязан сообщить второй стороне об окончании действия аренды.

Дополнительные нюансы

Обязательно при сдаче недвижимости в аренду составьте акт приема-передачи. Собственникам желательно написать опись и состояние имущества, которое передают на временное пользование съемщику. Тогда становится легче подтвердить пропажу и вернуть компенсацию деньгами.

После составления соглашения и обсуждения его обеими сторонами, договор подписывают. Обращаться к нотариусу при этом необязательно. Если жилье снимают на период больше 1 года, обратитесь в Росреестр для регистрации сделки найма.

Во избежание такой процедуры, подписывайте соглашение на 11 месяцев или на неопределенный срок. Но он в любом случае не должен превышать 5 лет.

Спустя 5-тилетний срок необходимо составлять новый договор, предыдущий бессрочный при этом считается истекшим.

Подтверждение платежа

После того как договор подписан, арендатор должен вносить платежи в указанном размере к определенной дате. Все факты передачи средств обязательно фиксируйте. Передавать средства арендодателю можно 2 способами:

СпособОписание
Платежи наличнымиОформляйте расписку с указанием размера платежа, даты передачи и цели. Подписать расписку обязаны обе стороны.
В безналичном виде на расчетный счетПри таком варианте оплаты обе стороны не тратят время на встречу. Подтверждение платежа происходит в банке. Платежные документы заверяет финансовое учреждение.

Обычно собственники принимают решение получать оплату при личной встрече, причем на съемном жилье. Таким образом, они заодно проверяют сохранность недвижимости и переданного в пользование имущества.

Если кроме платежей за квартиру снимают и платежи за услуги ЖКХ, операторов или провайдеров, это прописывают в документе отдельно. Размер выплат определяют в расписке и заверяют отдельными квитанциями.

Какие налоги в РФ за аренду жилья

Сдача недвижимости в аренду считается источником пассивного дохода. При этом не имеет значения, арендодатель — физическое или юридическое лицо. По Налоговому Кодексу РФ арендодатели обязаны выплачивать налоги.

Если квартиру сдает в аренду юридическая компания, то возможны несколько исходов:

  • по общей системе расчета налогов платежи определяют как ежемесячный доход, который увеличивает налогооблагаемую базу;
  • по упрощенной системе арендную плату расценивают как официальный доход, но оплата налогов происходит в зависимости от налоговой базы.

Если жилплощадь в аренду передает ее собственник — частное лицо, то он обязан выплачивать подоходный налог в размере 13%. Когда арендодатель нерезидент РФ, то налог за сдачу в аренду составляет 30%.

В апреле 2019 года вышел указ, который запрещает создание хостелов и гостиниц на базе жилых домов. Теперь сдавать жилье в многоквартирных зданиях можно будет только в тех случаях, если дом перевели в нежилой фонд. Правила начали действовать с 1 октября 2019 года.

Последствия для физических лиц

Физическое лицо выплачивает ежемесячно подоходный налог с заработка за предоставление жилья внаем. Собственник квартиры оформляет патент на аренду квартиры или ИП и выплачивает единый налог по упрощенной программе.

Если договор между сторонами не заключен, это считают уклонением от подоходного налога. Чтобы избежать проблем с законом, оформляйте сдачу в аренду официально, по всем правилам.

В ситуации, когда собственник уходил от выплаты налога, но может предоставить уважительную причину своих действий, ему назначают штраф в размере 20% от суммы. Если арендодатель осознанно пренебрегал выплатами государству, то с него снимут штраф в размере 40%.

Как правильно платить налоги

Чтобы внести средства для оплаты налога, соберите необходимые документы и обратитесь в налоговый орган. По статьей 229 НК РФ декларацию за предшествующий год предоставляют в налоговую до 30 апреля текущего года.

Доход за 2019 год декларируют до указанной даты 2020 года. В инспекцию можно прийти лично, а можно воспользоваться сайтом Госуслуг. Заполнить декларацию допускается в режиме онлайн по официальной форме.

Документы необходимые для декларации дохода и уплаты налога с него:

  1. Ксерокопия соглашения об аренде.
  2. Декларация 3-НДФЛ.
  3. Гражданство РФ или другой страны.
  4. Документы из ЕГРН о праве собственности на сдаваемую недвижимость.
  5. Подтверждение от банка о выплате средств квартиросъемщиком. Если оплата производится наличными, предоставляется расписка.

Налоговая рассматривает документы и высчитывает сумму оплаты до 1 июля. Внести средства можно вплоть до 15 июля, в противном случае возникает нарушение налогового законодательства РФ.

Как не платить за аренду недвижимости

У арендодателя есть возможность передавать собственность внаем квартиросъемщику и не платить с дохода налог. Такой способ интересен тем, кто не заключает соглашение и не регистрирует заработную плату. Но при таком способе можно навлечь на себя большие проблемы. Уклонение от уплаты налогов — серьезное правонарушение. Таких лиц привлекают даже к уголовной ответственности.

Существует несколько вариантов относительно «легального» освобождения от выплат подоходного налога:

  1. Соглашение о безвозмездном использовании жилья. То есть в договоре указывают, что арендатор будет пользоваться квартирой бесплатно. Но по факту квартиросъемщики платят собственнику в обход законодательства.
  2. Уничтожение старого договора и заключение нового в период с января по апрель, когда приходит период подавать декларацию.
  3. Подписание договора об аренде на срок, который не превышает 11 месяцев. Если в договоре указывают более длительный период, то платить налоги все же придется.
  4. Отсутствие соглашения. При таком варианте возрастают риски, но его до сих пор используют собственники жилья.

Оптимальный вариант освобождения от оплаты подоходного налога — заключение договора на 11 месяцев. В таком случае сдача в аренду считается правомерной. Но во избежание рисков, лучше оформить сдачу жилья официально.

Об авторе

Клавдия Трескова – высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.

начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.

treskova@brobank.ru

Эта статья полезная?

Источник: https://brobank.ru/nalog-za-sdachu-kvartiry/

Налог со сдачи квартиры в аренду

Какой налог за аренду квартиры

]]>]]>

Недвижимость в собственности нередко становится для граждан дополнительным источником заработка. При этом возникают новые обязательства перед бюджетом. Расскажем, какой налог со сдачи квартиры в аренду физическим лицам следует заплатить, чтобы не возникло вопросов от налоговых инспекторов.

Уплата налогов за сдачу квартиры в аренду

Сдача квартиры в аренду предполагает заключение договора, согласно которому:

  • собственник (арендодатель) предоставляет квартиру для проживания в ней другому лицу – арендатору;
  • арендатор оплачивает арендную плату за предоставленную в пользование квартиру в сумме и с периодичностью (как правило – ежемесячно), закрепленными договором.

Возникновение у арендодателя дохода влечет появление налоговых обязательств, которые зависят от некоторых обстоятельств:

  • владелец квартиры может иметь статус ИП, самозанятого или быть обычным физлицом, будучи при этом налоговым резидентом или нерезидентом;
  • арендатором может выступить как гражданин, так и ИП или организация.

Расскажем подробнее, какой налог при сдаче квартиры в аренду владелец жилья заплатит в каждом случае.

Сдача квартиры в аренду: налоги 2020 года

В 2020 году при сдаче гражданином своей квартиры в аренду, в зависимости от его статуса возможны такие варианты по расчетам с бюджетом:

  • уплата НДФЛ;
  • применение спецрежима НПД самозанятыми гражданами и ИП;
  • применение спецрежимов УСН и ПСН предпринимателями.

Далее – подробнее о каждом.

НДФЛ

Платить подоходный налог со сдачи квартиры в аренду может гражданин как в статусе ИП, так и без такого статуса.

Арендодатель-ИП, применяющий ОСНО, самостоятельно исчисляет и уплачивает налог с полученной арендной платы.

В случае же, когда арендодателем является гражданин без статуса ИП, важно, кто при этом выступает арендатором:

  • если квартиру снимает физическое лицо без статуса ИП, арендодатель самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с полученного дохода;
  • если квартиру у физлица арендует ИП или предприятие – они станут налоговыми агентами по НДФЛ, т.е. рассчитают, удержат и перечислят налог в бюджет, а арендодателю выплатят оставшуюся сумму арендной платы (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В любом случае НДФЛ уплачивается из дохода собственника квартиры. В сумму облагаемого дохода не включаются коммунальные платежи, но не все, а только те, которые возмещаются арендатором на основании точных показаний приборов (счетчиков).

Не менее важное значение придается продолжительности нахождения владельца квартиры в пределах РФ за последние 12 месяцев:

  • если в России гражданин находился 183 дня и более (в 2020 г. – 90 дней и более), он признается налоговым резидентом и платит НДФЛ в размере 13% от полученного дохода;
  • если нахождение в России 182 дня и менее (в 2020 г. – 89 дней и менее) – лицо является нерезидентом и платит 30% НДФЛ от арендной платы.

По итогам года арендодатель, самостоятельно уплачивающий НДФЛ, подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием полученного дохода, исчисленного и уплаченного налога. Документ должен быть представлен в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года: за 2020 год – до 30.04.2021 включительно.

Возможные способы подачи:

  • при личном посещении инспекции (бланк может быть заполнен собственноручно либо на компьютере);
  • через личный кабинет плательщика – физического лица или ИП на сайте ФНС (предусмотрено составление документа онлайн).

В качестве подтверждений прилагаются копии документа о праве собственности и договора аренды.

НПД

Налог на профессиональный доход – относительно новый налоговый режим для самозанятых лиц, который доступен и ИП, и гражданам без предпринимательского статуса. Но, в отличие от подоходного налога, обязательства по НПД существенно ниже.

Плательщик перечисляет в бюджет налог со сдачи квартиры в аренду:

  • 4% от полученной арендной платы, если арендатором выступаем гражданин (не ИП);
  • 6% от арендной платы, если арендатор – ИП или юрлицо.

Главные условия работы с НПД:

Расчет налога ведет ИФНС, уплата производится по итогам каждого месяца. При этом никакой дополнительной отчетности арендодатель не подает, НДФЛ и страховых взносов с полученных сумм не платит.

В облагаемый доход, как и при НДФЛ, не включается сумма возмещения коммунальных расходов, определяемых по показаниям счетчиков.

Сдача квартиры в аренду: налоги 2020 – спецрежимы УСН и ПСН

Эти налоговые режимы доступны только для лиц, зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на их уплату.

Основные условия уплаты налогов со сдачи квартиры в аренду таковы:

УСН («упрощенка»)ПСН (патент)
БазаПолученная арендная платаПотенциально возможный доход, устанавливаемый законом субъекта РФ
Ставка6% (при объекте «Доходы»)15% (при объекте «Доходы минус расходы»)6%
Оптимизация налоговНалог уменьшается на страховые взносы «за себя» и за работников:

  • до 50%, если есть наемные работники;
  • до 100%, если работников нет
Страховые взносы уменьшают налоговую базу. Также в налоговую базу включаются расходы по квартире на оплату коммунальных услугПланируется, что с 2021 г. при ПСН можно будет уменьшить налог на страховые взносы «за себя» и за работников:

  • до 50%, если есть наемные работники;
  • до 100%, если работников нет

В 2020 г. налог на страховые взносы не уменьшается

От каких налогов освобождают режимыВ части арендной платы:

  • от НДФЛ;
  • от НДС;
  • от налога на имущество, если кадастровая стоимость квартиры не установлена
ОтчетностьНалоговая декларация по итогам года (налоговый учет ведется в КУДиР – книге учета доходов и расходов)Отчетность отсутствует (налоговый учет ведется в книге учета доходов)

Сдача квартиры в аренду без уплаты налогов

В некоторых случаях сдача квартиры в аренду без налогов вполне возможна:

  • если ИП – плательщик УСН без работников полностью уменьшил налог на уплаченные за себя в том же налоговом периоде страховые взносы;
  • если гражданин использует право на налоговые вычеты по НДФЛ (например, инвестиционный или имущественный) и сводит тем самым облагаемую базу к нулю;
  • если заключен договор безвозмездного пользования жильем, т.е. арендодатель вообще не получает арендной платы и не имеет дохода.

Сдача квартиры в аренду: налоги не платим – что будет

Всегда найдутся собственники квартир, не желающие демонстрировать арендные доходы и перечислять часть с них в бюджет. Но ИФНС имеет свои источники информации о скрываемых сделках:

  • миграционные органы;
  • риелторы;
  • объявления о сдаче квартир;
  • неравнодушные граждане и т.п.

Обнаружение факта неуплаты налогов обернется для плательщика:

  • доначислением обязательных платежей, а также пени и штрафа до 20% от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ). Если инспектор получит данные о договоре аренды, расчеты произведутся исходя из его условий. Если сведений о договоре не будет, используются рыночные цены;
  • за непредставленную вовремя декларацию 3-НДФЛ – наложение штрафа: 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, даже неполный, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога к уплате (ст. 119 НК РФ).

Налог: сдача квартиры в аренду пенсионером

НК РФ предоставляет некоторые налоговые льготы пенсионерам. Но в части дохода от сдачи квартир в аренду для данной категории никаких исключений нет – налог уплачивается ими на общих основаниях.

Заключение

Сдача квартиры в аренду оборачивается для граждан уплатой НДФЛ или НПД, а в случае ведения деятельности в качестве ИП появляются два дополнительных варианта: спецрежимы УСН и ПСН.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-so-sdachi-kvartiry-v-arendu

Налог за сдачу квартиры в аренду: надо ли платить, какой и когда (пример расчета)

Какой налог за аренду квартиры

Последние изменения: Январь 2021

Вопросом уплаты налога задаётся большинство людей, зарабатывающих деньги на услуге найма жилья. Они не задумываются о том, что налог за сдачу квартиры в аренду уплачивается не просто так.

Раз ко мне никто не стучится, значит всё хорошо, так и дальше буду продолжать.

Придерживаются этого мнения, довольно, короткий промежуток времени, так как в начале приходят административные штрафы, а до уголовной ответственности доводить никто не хочет.

Возмездный договор аренды: надо ли платить налог

Необходимо принять во внимание тот факт, что это — возмездные договорные отношения, значит они приносят непосредственный доход, с которого должен уплачиваться НДФЛ.

Чтобы уплачивать этот налог не обязательно оформлять ИП или патент, достаточно просто подать декларацию по форме 3-НДФЛ, заполнить необходимые поля и оплатить 13% со всего дохода, более подробно это регламентировано в ст. 208 НК РФ.

Ранее была упомянута ответственность, которая наступает, в связи с нарушением законодательства. Уголовная ответственность регламентирована в статьях 171 и 198 УК РФ, а административная определена в ст. 14.1 КоАП РФ. Для того, чтобы было наглядно видно законодательную обязанность по уплате НДФЛ с доходов, рассмотрим санкции, которые предусмотрены вышеуказанными статьями.

Они предполагают:

  • Штраф размером от 100-500 тыс. рублей, штраф в виде з/п за период от 1-3 лет, принудительные работы сроком до 5 лет, лишение свободы сроком до 5 лет + 80 тыс. рублей или з/п за период до полугода;
  • Важно уточнить, что данная статья предусматривает ответственность за простое уклонение и уклонение в особо крупном размере (более 900 тыс. рублей), за каждое из которых предусмотрены отдельные санкции. За обычное уклонение предусмотрен: штраф 100-300 тыс. рублей, з/п за 1-2 лет, принудительные работы до 1 года, арест до 6 месяцев, лишение свободы до 1 года. За уклонение в особо крупном размере предусмотрен: штраф 200-500 тыс. рублей, з/п периодом от 18 (месяцев) – 3 лет, принудительные работы до 3 лет, лишение свободы до 3 лет;
  • Административный штраф от 500-2000 руб.

Способы оплаты налога при аренде

Если вы не зарегистрированы, как индивидуальный предприниматель, то вам необходимо декларировать (отображать в декларации) доход единожды в году согласно форме 3-НДФЛ и оплачивать сумму налогу, составляющую 13% от всего годового дохода аренды. Декларация должна быть сдана до 30 апреля.

Если нанимателем вашей квартиры является юридическое лицо, то оно самостоятельно должно уплачивать НДФЛ с дохода арендодателя (арендной платы), это регламентировано в п.2 ст. 226 НК РФ и ст. 228 НК РФ. Перекладывание исчисления налога на арендодателя – физическое лицо, представляется невозможным, в любом случае платить НДФЛ будет организация, не зависимо от договора.

Также у арендодателя есть два варианта уплаты налога, кроме обычной подачи декларации 3-НДФЛ. Он также может перейти на «упрощенку», оформив ИП и уплачивать сумму в размере 6% от дохода. А также может воспользоваться упрощённой системой налогообложения (УСН), если оформить патент на основе индивидуального предпринимательства.

Как оплатить: выбрать способ налогообложения

 

Для того, чтобы правильно выбрать и не жалеть о своём выборе необходимо правильно калькулировать всю выгоду, которую мы далее рассчитаем по каждому способу. Каждый результат будет сравниваться с учётом налога, который уплачивается раз в год, абсолютно для каждого лица (предпринимателя). Для ознакомления рассмотрим наглядно цифры, а не сухую информацию из законодательства.

Получается, что:

  1. Лица не оформившие индивидуальное предпринимательство будут уплачивать налог (13%), со всего года, который включает 12 месяцев.
  2. Оформив ИП дальнейшие расчёты будут производиться по УСН с налогом, который составит 6%, но стоит отметить, что берётся не только годовой доход (12 месяцев) и соответствующий налог, но ещё + ко всему идут страховые взносы, сумма которых в 2018 году составляет 26545 руб., которая законодательно закреплена в 34 главе НК РФ. Стоит учесть, что данная сумма страхового взноса уплачивается, если доход в общей сложности составляет менее 300 тыс. руб. за год, если более, то добавляется 1% суммы превышения. К примеру, возьмём, что за год получилось ровно 300 000 рублей, тогда сумма страх. взноса составит 29545 руб. (26545 + (300000*0,01))
  3. Если оформить ИП с патентом сумма получится неоднозначная, но почему? Это обусловлено тем, что стоимость патента для каждого региона устанавливается индивидуально. Рассмотрим примеры, приведённые на изображении ниже.

Видим, что сумма патента сильно рознится в двух областях, но с чем же это связано? Расчётные суммы рассчитаны из предполагаемого дохода в год*6%.

Сравнивая аренду в двух областях можно прийти к тому, что сдача квартир в Екатеринбурге предполагает гораздо меньший доход от сдачи, нежели в Новгородской области, потому так сильно рознятся суммы.

Неужели, сдавать квартиру в аренду в той же Новгородской обл. столь не выгодно, да, и зачем же тогда оформлять патент?

Если углубиться более подробно в вид деятельности, который необходимо указать при выборе патента, можно увидеть, что налогообложения довольно таки сильно разнится, так к примеру.

Тот же самый патент, но с указанием в видах деятельности разного квадратного метража квартиры. Из информации, показанной на изображении, можно увидеть, что люди, которые сдают небольшие квартиры, платят чуть меньшую сумму нежели, квартиры с большим метражом, как показано на первой иллюстрации, где сравнивается патенты Свердловской области и Нижегородской (свыше 75 м кв.).

Расчёты на примере

Каждый из способов будет выгоден далеко не во всех ситуациях или регионах России, необходимо рассчитать его индивидуально и сравнить налог по каждому способу. Для наглядности рассчитаем какой необходимо будет уплатить по квартире налог в Свердловской и Нижегородской областях, за одну и ту же квартиру.

В первом случае будет квартира метражом в – 37 м кв., стоимость в месяц 24 тыс. рублей.

Во втором, квартира – 90 м кв., месячная стоимость 70 тыс. рублей.

1) Без ИП:

24000*12*0,13=37440
70000*12*0,13=109200

2) С ИП, по «упрощенке»:

(24000*12*0,06)+26545=43825
Так как годичный доход более 300 тыс. руб и расходы отсутствовали, то ((70000*12*0,06)+26545)+ 840000*0,01)=85345, если учесть расходы в виде платы за коммунальные платежи (может быть ремонт и так далее). К примеру, расходы за год составили 200 тыс. рублей, то ((70000*12*0,06)+26545)+ (840000-200000)*0,01)=70545.

3) С ИП, по патентной системе:

Свердловская областьНижегородская область
(24000*12*0,6)+26545+15000=5882526545+10800=54625
Расходы отсутствовали, тогда 26545+ (840000*0,01)+15000=49945Расходы отсутствовали, тогда 26545+ (840000*0,01)+18000=52945

Исходя из всех проделанных выше вычислений, можно сделать следующие выводы.

  • Без оформления индивидуального предпринимательства платить выгоднее, если сумма дохода в пределах 24-30 тысяч рублей.
  • С оформлением ИП, выгодно платить, когда сумма дохода от сдачи квартиры в аренду варьируется в пределах от 40-60 тысяч рублей.
  • С ИП по патенту выгодно платить, когда доход с аренды квартир превышает планку в 70 тысяч рублей.

Услуги найма: как стать предпринимателем и получить патент?

Для того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем и облагать свои доходы по УСН, необходимо собрать следующий пакет документации:

  • Заявление о гос. регистрации ИП образца по форме Р21001, после написания заявления, сам документ подлежит нотариальному заверению;
  • Ксерокопия ИНН и паспорта (с пропиской);
  • Квитанция об уплате госпошлины (госпошлина составляет 800 рублей).

После непосредственного оформления человек вправе также открыть расчётный счёт на ИП, принимать и выплачивать все деньги безналом. Если принимать деньги наличными, то для этого необходим кассовый аппарат, если такового не имеется, то за это предусмотрена административная ответственность, регламентируемая ст. 14.5 КоАП РФ.

Для получения патента же необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением, в данном случае, о сдаче в наем жилых помещений. Плата за патент осуществляется 2 раза, первый платеж производится не позднее 90 (календарных) дней после начала действия и второй не позднее срока окончания.

При приобретении патента подоходный налог не уплачивается, а страховой взнос к уплате обязателен.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2021 zakon-dostupno.ru

Источник: https://zakon-dostupno.ru/nedvizhimost/arenda-naym/nalog-za-sdachu-kvartiry-v-arendu/

Налоги от сдачи квартиры в аренду. Примеры расчета налога

Какой налог за аренду квартиры

Предоставление недвижимой собственности на возмездной основе во временное пользование другому лицу является, в соответствии с положениями Главы 23 Налогового кодекса, достаточным основанием для возникновения обязанности платить налог.

Рассчитываться с государством нужно в полном объёме, в установленные сроки, вне зависимости от размера получаемого дохода и площади используемого помещения.

Кто и по какой ставке должен платить налог от сдачи квартиры в аренду, будет рассказано ниже.

Системы налогообложения

Начиная с 2019 года граждане и налоговые резиденты России могут платить налог с получаемых от арендатора средств в рамках одной из четырёх систем:

  1. Налог на доходы физических лиц. Самый простой и популярный по причине простоты вариант. Арендодатель вступает во взаимодействие с Федеральной налоговой службой в качестве физического лица и платит НДФЛ на общих основаниях — точно так же, как с продажи автомобиля или с выигрыша в лотерею. Регистрировать ИП не требуется — достаточно заполнить декларацию и перечислить деньги в бюджет до 15 июля года, следующего за отчётным.
  2. Упрощённая система. Позволяет платить налог по единой ставке для индивидуальных предпринимателей, с обязательным поквартальным внесением авансов. Регистрация ИП, как и при использовании следующей схемы, обязательна.
  3. Патентная система. И преимущество, и недостаток этого способа отчисления денег в бюджет — фиксированная сумма налога, высчитываемая от предполагаемого дохода. Если дела у индивидуального предпринимателя пойдут хорошо, он сможет сэкономить приличную сумму; если нет — безвозмездно пополнит государственную казну. Патент можно получить на период от полугода до года, затем придётся покупать новый.
  4. Налог на профессиональный доход («на самозанятых»). В настоящее время действует только в Москве, Калужской и Московской областях и Республике Татарстан. Может быть выбран как простыми гражданами, так и индивидуальными предпринимателями. Регистрация осуществляется онлайн, через удобное приложение для смартфонов.

Размеры налоговых ставок на доходы от сдачи квартиры арендатору, в порядке убывания:

  • 30% — НДФЛ для частных лиц, не являющихся налоговыми резидентами, то есть проводящих в стране суммарно не более 182 дней;
  • 15% — УСН для индивидуальных предпринимателей, выбравших упрощённую систему «доходы минус расходы»;
  • 13% — НДФЛ для частных лиц — граждан и резидентов России;
  • 6% — для индивидуальных предпринимателей, работающих в рамках системы УСН «доходы», патентной или платящих налог на профессиональный доход;
  • 4% — для граждан, сделавших выбор в пользу налога «на самозанятых».

Пример. Иностранный подданный А. жил в России четыре месяца (120 дней) и за 2018 год получил от сдачи квартиры в аренду доход в размере 1 миллиона рублей. Гражданин Б.

провёл в стране девять месяцев и получил с того же вида деятельности 750 тысяч рублей. Гражданин В.

за отчётный период ни разу не выезжал из страны, зарегистрировался в качестве ИП и, перейдя на УСН «доходы минус расходы», получил от арендатора 1,5 миллиона рублей, потратив при этом на ремонт квартиры 200 тысяч.

В таком случае первый налогоплательщик, не являясь резидентом, должен уплатить в бюджет (1000000×30%), то есть 300 тысяч рублей; второй, имеющий гражданство — (750000×13%), то есть 97,5 тысяч рублей; третий, являющийся индивидуальным предпринимателем, — ((1500000 – 200000)×15%), то есть 195 тысяч рублей.

Основания для уплаты налога

Обязанность делать отчисления с доходов от сдачи в аренду квартиры или частного дома возникает при совпадении трёх условий:

  • жильё находится в собственности арендодателя, независимо от обстоятельств приобретения;
  • предоставляется на возмездной основе, с заключением договора с арендатором;
  • получен как минимум задаток за пользование квартирой или домом.

Таким образом, распространённое мнение, что можно сдавать жильё в аренду на 11 месяцев или любой другой не превышающий года срок, не платя налога, является ошибочным: отчисление должно быть сделано, даже если арендатор съехал на следующий день, оставив один задаток.

Не является основанием для освобождения от этой обязанности и отсутствие письменного договора; доказать что-либо налоговому инспектору в такой ситуации будет сложнее, зато, если его старания увенчаются успехом, арендодатель помимо начисленной суммы должен будет уплатить приличный штраф.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 122 Налогового кодекса штраф за неуплату/неполную уплату налога с полученного от сдачи квартиры дохода составит:

  • 1/5 (20%) от суммы, если нарушение было совершено по незнанию;
  • 2/5 (40%) от суммы, если умышленно — последнее, правда, ещё нужно доказать.

Кроме того, недобросовестный налогоплательщик вынужден будет платить пеню, исчисляемую как 1/300 от актуальной ставки рефинансирования, выраженной в долях и умноженной на сумму неуплаты за каждые «просроченные» сутки.

Источник: https://pravoved365.ru/nalogi/nalog-ot-sdachi-kvartiry-v-arendu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.