Продажа дома 3 ндфл 2021

Нулевая декларация при продаже квартиры

Продажа дома 3 ндфл 2021

Даже если платить налог с продажи квартиры не нужно,обязанность подать декларацию о доходах (так называемую «нулевую» декларацию)при продаже квартиры может сохраниться. В публикации расскажем, как заполнитьнулевую декларацию при продаже квартиры (предложим образец заполнения нулевой 3НДФЛ в разных ситуациях).

Заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физлиц (форма 3-НДФЛ) Вам нужно в том случае, если Вы продали квартиру, которой владели менее минимального предельного срока владения. Предельный срок владения может составлять 3 или 5 лет в зависимости от того:

  • каким образом продаваемаяквартира оказалась в Вашей собственности (приобретена по договору купли-продажи,дарения, в результате наследования и т.д.),
  • когда была приобретенапродаваемая квартира (до 1 января 2016 года или позже),
  • является ли квартираединственной или нет.

В случае продажи квартиры, которая была в Вашей собственностиболее установленного в законе срока, обязанности платить НДФЛ и подаватьдекларацию у Вас не возникнет.

Нулеваядекларация при продаже квартиры: налоговые вычеты

При продаже квартиры, срок владения которой меньше 3 или 5лет, Вы вправе:

  • получить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
  • вместо получения вычета — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры.

После применения вычетов, обязанности платить НДФЛ у Васможет не возникнуть. Но в этом случае подается «нулевая» декларация (образецзаполнения ниже).

Какподать «нулевую» декларацию при продаже квартиры

Подать декларацию в налоговую Вы можете различными способами:

  • лично или черезпредставителя,
  • в виде почтового отправленияс описью вложения,
  • в электронной форме потелекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Вы также можете предоставить декларацию черезмногофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг(МФЦ).

Установленный в законе срок подачи нулевой декларации 3 НДФЛ– до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продана недвижимость.

Какзаполнить нулевую декларацию при продаже квартиры

Далее расскажем о заполнении нулевой декларации 3 НДФЛ припродаже квартиры (на бумажном носителе).

Следует заполнять декларацию по форме, действующей вналоговый период (год получения дохода – год продажи квартиры).

Форма декларации за 2020 год утверждена Приказом ФНС Россииот 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.

При продаже квартиры заполняются следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1,
  • Приложение 6,
  • Расчет к Приложению 1.

При определении налоговой базы при продаже квартирынеобходимо учесть положения статьи 214.10 НК РФ, которая не позволяетучастникам сделки купли-продажи занижать по документам стоимость продаваемойквартиры для уменьшения налогового бремени.

Перед проведением расчетов вдекларации необходимо сравнить сумму дохода от продажи квартиры с кадастровойстоимостью квартиры на 1 января года, в котором осуществлена государственнаярегистрация перехода права собственности на проданную квартиру, умноженной напонижающий коэффициент 0,7.

Рассмотрим два примера заполнения нулевой декларации попродаже квартиры для резидентов РФ, в одном из которых доходы будут уменьшенына расходы при покупке квартиры, а в другом будет применяться вычет при продажеквартиры.

Примерзаполнения нулевой декларации при продаже квартиры с учетом расходов припокупке

Предположим, в 2019 году была приобретена квартира за6 000 000 рублей, в 2020 году квартиру продали за эту же цену.Налогоплательщик уменьшает сумму  доходовна расходы при покупке квартиры.

Заполняем нулевую декларацию по продаже квартиры за 2020 год.

Расчет кПриложению 1

В Расчете дохода от продажи производится расчет дохода для целейналогообложения по квартире, приобретенной в собственность после 01.01.2016.

  • в строке 010 указываемкадастровый номер квартиры
  • в строке 020 указывается кадастроваястоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществленагосударственная регистрация перехода права собственности 6 200 000.00
  • в строке 030 указываем суммудохода от продажи квартиры (исходя из цены договора) 6 000 000.00
  • в строке 040 указываемкадастровую стоимость, умноженную на установленный пунктом 2 статьи 214.10 НКРФ коэффициент, 4 340 000.00
  • в строке 050 указываемнаибольшую из величин, указанных в строках 030 и 040, 6 000 000.00

Приложение6

  • в строке 020 (Суммафактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных сприобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)указываем сумму фактически произведенных и документально подтвержденныхрасходов, связанных с приобретением квартиры, но не более суммы дохода,полученного от продажи квартиры 6 000 000.00
  • в строке 160 (Общая суммаимущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.))указываем 6 000 000.00

Приложение 1

  • в строке 010 (налоговаяставка) указываем  13
  • в строке 020 (код видадохода) указываем 01
  • в строке 030 (ИНН источникавыплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источникавыплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМОисточника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименованиеисточника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическоелицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица,выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщикадокументов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, встроке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВАРКАДИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ (ПРОДАЖА КВАРТИРЫ)
  • в строке 070 (сумма дохода(руб. коп.) (из строки 050 Расчета к Приложению 1) 6 000 000.00
  • в строке 080 (сумма налогаудержанная (руб.)) 0

Раздел 2

  • в поле показателя 001указываем 13
  • в поле показателя 002указываем 3
  • в строке 010 (Общая суммадоходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранныхкомпаний) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1,    6 000 000.00
  • в строке 030 (Общая суммадоходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранныхкомпаний, подлежащая налогообложению) указываем 6 000 000.00
  • в строке 040 (Сумманалоговых вычетов) указываем 6 000 000.00
  • в других строках ставим 0

Раздел 1

  • в строке 010 указываем 3
  • в строке 020 (Код бюджетнойклассификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО)указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (местуучета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050проставляется 0

Титульный лист можно заполнить в соответствии с Порядкомзаполнения формы декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).Страницам декларации присваиваются следующие номера:

  • Титульный лист — 001
  • Раздел 1 — 002
  • Раздел 2 — 003
  • Приложение 1 — 004
  • Приложение 6 – 005
  • Расчет к Приложению 1 — 006

Примерзаполнения нулевой декларации при продаже квартиры с применением вычета не более1 000 000 руб.

Предположим, в 2019 году была приобретена квартира за 950 тысячрублей, а в 2020 году она была продана за 1 000 000 рублей. В этом случаеналогоплательщик вправе применить имущественный вычет и не платить НДФЛ.Заполняем нулевую декларацию при продаже квартиры за 2020 год:

Расчет кПриложению 1

В Расчетедохода от продажи производится расчет дохода дляцелей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества, приобретенномув собственность после 01.01.2016, от отчуждения которого в отчетном периоде былполучен доход.

  • в строке 010 указываемкадастровый номер квартиры
  • в строке 020 указывается кадастроваястоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществленагосударственная регистрация перехода права собственности 1 200 000.00
  • в строке 030 указываем суммудохода от продажи квартиры (исходя из суммы, указанной в договоре) 1 000 000.00
  • в строке 040 указываемкадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент, 840 000.00
  • в строке 050 указываем наибольшуюиз величин, указанных в строках 030 и 040, 1 000 000.00

Приложение6

  • в строке 010 (Сумма имущественноговычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанномимуществе) указываем сумму дохода, полученного от продажи указанного имущества,но не более 1 000 000 рублей 1 000 000.00
  • в строке 160 (Общая суммаимущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.))указываем 1 000 000.00

Приложение1

  • в строке 010 (налоговаяставка) указываем 13
  • в строке 020 (код видадохода) указываем 01
  • в строке 030 (ИНН источникавыплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источникавыплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМОисточника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименованиеисточника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическоелицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица,выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряженииналогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источникавыплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщикомоперации ИВАНОВ АРКАДИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ (ПРОДАЖА КВАРТИРЫ)
  • в строке 070 (сумма дохода(руб. коп.) (из строки 050 Расчета к Приложению 1) 1 000 000.00
  • в строке 080 (сумма налогаудержанная (руб.)) 0

Раздел 2

  • в поле показателя 001указываем 13
  • в поле показателя 002указываем 3
  • в строке 010 (Общая суммадоходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний)ставим суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1, 1 000 000.00
  • в строке 030 (Общая суммадоходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранныхкомпаний, подлежащая налогообложению) указываем 1 000 000.00
  • в строке 040 (Сумманалоговых вычетов) указываем сумму из строки 160 Приложения 6    1 000 000.00
  • в других строках ставим 0

Раздел 1

  • в строке 010 указываем 3
  • в строке 020 (Код бюджетнойклассификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО)указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (местуучета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050проставляется 0

Документы кнулевой декларации при продаже квартиры

Вместе с нулевой декларацией за продажу квартиры в ИФНСподаются:

  1. копии документов, подтверждающих факт продажи квартиры (например,договор купли-продажи квартиры, платежные документы),
  2. копии документов, подтверждающие расходы на приобретение (приуменьшении налогооблагаемой базы на сумму расходов, непосредственно связанных сприобретением продаваемой квартиры) (договор купли-продажи квартиры, платежныедокументы).

Если Вы продали квартиру, которой владели менее минимальногопредельного срока владения, Вам необходимо задекларировать свои доходы. В том случае,когда по расчетам налог к уплате отсутствует, подается «нулевая» декларация припродаже квартиры (примеры заполнения нулевой 3 НДФЛ представлены в публикации).

Источник: https://just-ice.info/2021/01/04/nulevaya-3-ndfl-prodazha-kvartira/

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году: бланк и образец заполнения

Продажа дома 3 ндфл 2021

Продавец жилой недвижимости получает доход от покупателя в виде оплаты проданного имущества, с которого необходимо заплатить налог по ставке 13 процентов. Кроме того, нужно отчитаться перед ФНС о полученных деньгах, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, образец заполнения при продаже квартиры для подачи в 2021 году можно скачать бесплатно ниже.

С 2021 году действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2020 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате excel в статье ниже.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2021 году

Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.

В 2021 году физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.

Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?

Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2020 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году.

Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.

Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:

  • жилье получено в дар по договору дарения;
  • недвижимость получена в порядке наследования;
  • квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • квартира получена по факту приватизации;
  • у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.

Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.

Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.

Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужнго.

Имущественный вычет и подоходный налог

С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.

В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:
  1. 1 млн. руб. — фиксированная сумма.
  2. Расходы на приобретение проданного жилья — сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).

Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.

Как рассчитать НДФЛ и заплатить его?

Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:

НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры — Имущественный вычет).

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2020 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2021 год включительно.

Пример расчета налога с продажи квартиры:

Гражданин в 2020 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2018 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.

Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2021 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,

Срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.

Налог = 13% * (3 800 000 — 3 200 000) = 78 000 руб.

Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2021 году

Декларация подается в срок до 30 апреля 2021 года включительно за квартиры, проданные в 2020 году. Сам налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года включительно.

Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 при продаже квартиры?

Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.

Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2021 году — форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, на бланке в правом верхнем углу указывается, каким приказом утвержден документ.

Отчет на старой форме ФНС не примет.

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2020 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Поле 3-НДФЛИнструкция по заполнению
Титульный лист

ИНН

Рекомендуется вписывать всем физическим лицам.

Стр.

Номер страницы по порядку – 001.

Номер корректировки

Если в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок.

Налоговый период

34 – календарный год.

Отчетный год

2020

Код ФНС

Номер отделения, куда сдается 3-НДФЛ.

Налогоплательщик

Страна – 643 для России.

Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры.

ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек.

Документ, удостоверяющий личность

Если это паспорт, то код 21.

Статус налогоплательщика

1 – российский резидент.

2 – не резидент РФ.

Раздел 1

010

1 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры.

3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом.

020

КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110.

030

ОКТМО

040

Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
Раздел 2

001

13 процентов

002

Ставится 3.

010

Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи

040 — 050

Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6).

060

База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050.

070

Размер налога = База из 060 * Ставка из 001.
Приложение 1

010

Ставка налога – 13.

Код дохода

01 для продажи квартиры.

060

ФИО покупателя квартиры.

070

Стоимость квартиры по договору купли-продажи.
Расчет к Приложению 1

010

Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется).

020

Кадастровая стоимость квартиры.

030

Стоимость жилья по договору купли-продажи.

040

Сумма из поля 020 * 0,7.

050

Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма).
Приложение 6

010-020

Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020).

160

Повторяется выбранная сумма вычета.

Скачать бланк и образец

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году.

Инструкция при заполнении декларации при продаже жилья в личном кабинете налогоплательщика:

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/pri-prodazhe-kvartiry-2021.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.