Расходы на приобретение отделочных материалов

Расходы на отделку квартиры: вычет по максимуму. II

Расходы на приобретение отделочных материалов

Расходы, которые можно признать связанными с отделкой квартиры

Больше всего вопросов касается того, какие именно работы признаются связанными с отделкой квартиры и приобретение каких материалов можно включать в сумму вычета.

Что касается перечня работ, которые связаны с отделкой квартиры, то в Налоговом кодексе он не конкретизирован. Не содержит Кодекс и расшифровку понятий “отделочные работы” и “отделочные материалы”.

Документ, на который ссылаются налоговики при определении состава отделочных работ – это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Итак, в соответствии с указанным документом к отделочным работам относятся:

1. Штукатурные работы. В них входят внешние и внутренние штукатурные работы, включая установку штукатурных сеток, а также устройство сухой штукатурки с применением гипсовых и других облицовочных листов.

2. Столярные и плотничные работы. Они включают установку изделий и конструкций несобственного изготовления: дверных и оконных блоков и коробок, кухонного оборудования, лестниц и т.п. из деревянных и других материалов, а также производство работ по внутренней отделке – устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок.

3. Покрытие полов и облицовка стен. Эти работы включают облицовку стен и пола плитками или керамическими изразцами, устройство паркетных и других деревянных покрытий полов, настил ковровых покрытий, линолеума, покрытий из резины и пластмассы, облицовку полов и стен тераццо, мрамором, гранитом, оклеивание стен обоями.

4. Стекольные работы. В производство стекольных работ входит установка стекол, включая зеркальные и т.п.

5.Малярные работы включают в себя окрашивание зданий внутри и снаружи, окрашивание кровельных покрытий, ограждений, решеток и т.п.

6. Прочие отделочные и завершающие работы включает установку частных плавательных бассейнов, пароструйную, пескоструйную и прочую очистку фасадов зданий.

Стоит учитывать, что к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве указанных отделочных работ. Напомним, что необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт оплаты налогоплательщиком произведенных расходов.

Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Этот перечень не закрыт, так что можно использовать и другие платежные документы

Расходы, которые нельзя включить в общую сумму имущественного вычета

Контролирующие органы готовы признать далеко не все перечисленные в документе расходы, связанные с отделкой.

Однозначно не будут учтены расходы на:

– приобретение и установку металлической двери;

– отделку балкона или лоджии;

– приобретение сантехники;

– установку новых окон;

– расходы на реконструкцию, перепланировку квартиры;

– приобретение строительных инструментов, например бензопилы, электрорубанка, электродрели и т.п.;

– страхование квартиры, в том числе на оформление договора страхования при заключении договора долевого участия в строительстве;

– расходы на уплату госпошлины и регистрационного сбора;

– оплату нотариальных услуг и услуг по оформлению права собственности на имущество;

– расходы, связанные с получением кадастрового паспорта.

Оплату услуг риелтора и различных консультационных услуг при приобретении квартиры также нельзя включать в общую сумму имущественного вычета. Однако обратите внимание, что при продаже квартиры такие расходы учесть можно.

Скорее всего, не получится включить расходы на приобретение и установку межкомнатных дверей. Но в ряде случаев можно постараться доказать свою правоту. Следует очень внимательно читать договор купли-продажи недвижимости.

Если строителями уже установлены межкомнатные двери, то их замена будет являться улучшением жилища, и налоговый орган откажет в предоставлении имущественного вычета.

Во избежание разногласий желательно, чтобы в договоре содержалось указание на то, что квартира застройщиком продается без межкомнатных дверей или же указание на это должно содержаться в акте приема-передачи квартиры, если он составлялся в качестве отдельного документа.

В отличие от жилого дома учесть расходы по газификации квартиры, в том числе в отношении приобретения газового оборудования и газовой плиты, в общей сумме имущественного вычета тоже нельзя.

Совет: Продажа квартиры до момента полного получения имущественного вычета нежелательна, так как налоговая может отказать в вычете по причине отсутствия документа, подтверждающего право собственности.

Расходы на разработку проектно-сметной документации

Что касается расходов на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ до 2010 года они учитывались в составе имущественного вычета лишь при строительстве или приобретении жилого дома, а в отношении отделки приобретенных квартир такого права предусмотрено не было. С 2010 года налогоплательщики получили возможность применить вычет по расходам не только на отделочные материалы и оплату работ строителей, но и на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ в купленной квартире.

Иногда возникают вопросы, можно ли включить в расходы по покупке на вторичном рынке квартиры затраты на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ.

Следует сказать, что Налоговый кодекс не содержит указания, что квартира должна быть приобретена на первичном или вторичном рынке.

Однако в нем говорится, что должен приобретаться объект недвижимости, не завершенный строительством.

Вместе с тем предоставление вычета в сумме расходов на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ в квартире, купленной на вторичном рынке, возможно. Однако, скорее всего, налоговые органы будут предоставлять вычет в указанной сумме при соблюдении нескольких условий:

– квартира приобреталась у застройщика первым покупателем без отделки, о чем имеется запись в договоре купли-продажи;

– первый покупатель не производил отделку квартиры и не заявлял вычет в соответствующих суммах;

– в последующем договоре купли-продажи квартиры на вторичном рынке также содержится указание на то, что квартира продается без отделки.

Совет: Ежегодно в России с 1 января по 30 апреля проходит так называемая декларационная компания. Однако в эти сроки подать декларацию должны лишь те, кто обязан это сделать. Получение имущественного вычета является не обязанностью, а правом граждан. Поэтому обратится за налоговой льготой при покупке и отделке квартиры можно в любое время.

Расходы на отделку, произведенные за счет целевых займов?

Отделочные работы в ряде случаев проводятся за счет целевых займов. В данном случае налоговые органы считают возможным включить указанные затраты в расходы, в отношении которых предоставляется налоговый вычет.

Обращаем ваше внимание на то, что можно включить в общую сумму имущественного вычета расходы не только на приобретение строительных материалов, но и на оплату работ по отделке, осуществленных за счет целевого займа (при условии, что заем является целевым и направлен на приобретение отделочных материалов и оплату работ, связанных с отделкой квартиры).

Так, оплата услуг соответствующих специалистов, например по оклейке стен обоями, тоже может быть включена в расходы, в отношении которых предоставляется налоговый вычет.

Однако если, к примеру, цели кредита указаны как “цели личного потребления”, то расходы в состав вычета включить не удастся.

Итак, на пути к получению имущественного вычета в части отделки квартиры у налогоплательщика много сложностей. Однако, вооружившись знаниями, терпением и упорством, можно доказать налоговым органам (а при необходимости и судам) свою правоту.

Статистика: В 2012 году правом на получение налоговых вычетов в связи с расходами на покупку или строительство жилья воспользовалось 74 тысячи жителей республики (в 2011 году – около 61 тысячи).

Подготовила Яна Райн

Источник: https://kazned.ru/article/1206

Перечень стройматериалов для налогового вычета

Расходы на приобретение отделочных материалов

Добрый день, В 2014 году приобрела квартиру в строящемся доме, стоимостью до 2 млн. рублей. Акт приема-передачи получен в декабре 2014 года. Свидетельство о регистрации в январе 2015. Я так понимаю, что могу включить расходы на ремонт квартирув общую сумму к возврату.

Вопрос в 3-НДФЛ в строку «Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта» указывать сумму вместе с расходами на ремонт??. И если чеки на строительные материалы от 2014 года, а свидетельство на квартиру от 2015 года, могу ли я включать эти строительные материалы?.

И хотелось бы увидеть перечень строительных материалов, который можно включить в общую сумму: к примеру кафельная плитка, ламинат, обои, сантехника (ванна, туалет) и т.д. что можно включать?

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

расходы на разработку проектно-сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Таким образом, положениями Кодекса РФ определено, что для целей получения налогового вычета налогоплательщик может включить в состав фактических расходов не все безусловно затраты, которые прямо или опосредованно связаны со строительством жилья, а определенный перечень затрат.

Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса РФ принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.

Исходя из вышеуказанной нормы в случае, если в договоре купли-продажи не указано, что квартира приобретена без отделки, расходы, связанные с отделкой данной квартиры, не включаются в состав имущественного налогового вычета.

Кодекс не содержит определения понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы».

Вместе с тем, состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (КДЕС Ред.1) (далее — ОКВЭД), в группе 45.

4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным. Это штукатурные работы (код 45.41), столярные и плотничные работы (код 45.42), малярные и стекольные работы (код 45.

44), устройство покрытий полов и облицовка стен (код 45.43), а также завершающие работы (код 45.45).

Кроме того, состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным.

Учитывая изложенное, в целях определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета, следует руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), группа 45.4 «Производство отделочных работ».

При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.

Расходы, которые не поименованы в перечне (например, расходы на оборудование источников отопления, расходы на приобретение сантехники и др.), в состав имущественного налогового вычета не принимаются.

Следует учесть, что в случае, если в договоре купли-продажи не указано, что квартира приобретена без отделки, расходы, связанные с отделкой, в состав имущественного вычета не включаются.

Если в договоре указано, что квартира приобретается с частичной отделкой, в состав вычета можно включить затраты на отделку только в той части, в которой налогоплательщик осуществлял такие работы самостоятельно.

3-НДФЛ. Налоговые вычеты

Я не ожидала такого результата Долго думали с мужем куда вложить деньги.

Но такого результата не ожидали вообще…

Видимо сезон отпусков все же начался… Посыпались от Вас вопросы относительно отделки квартир, домов и получения вычета в связи с проводимым ремонтом. Следовательно, следуя нашей доброй традиции решила ответить на саааамый главный вопрос, Вас интересующий: какие работы и материалы отнести к отделочным?

Итак, приступим.

1. К отделочным работам относятся:1.1. Штукатурные работы (это работы по оштукатуриванию внешних и внутренних стен, потолков, включая установку штукатурных сеток, а также устройство сухой штукатурки с применением гипсовых и других облицовочных листов).1.2.

Столярные и плотничные работы (это установка изделий и конструкций несобственного изготовления: дверных и оконных блоков и коробок, лестниц из деревянных и других материалов; производство работ по внутренней отделке (устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок и т.п.).1.3. Устройство покрытий полов и облицовка стен, включает такие виды работ, как: облицовку внутренних и наружных стен зданий, полов керамическими, бетонными и каменными плитами и плитками для стен и пола, керамическими изразцами; устройство паркетных и других деревянных покрытий полов; настил ковровых покрытий, линолеума, покрытий из резины и пластмассы; облицовку полов и стен тераццо, мрамором, гранитом и т.п.; оклеивание стен обоями.1.4. Малярные работы предполагают такие работы, как: нанесение декоративных покрытий, лаков, красок, извести; окрашивание кровельных покрытий; окрашивание инженерных сооружений; окрашивание ограждений, решеток и т.д.

1.5. Стекольные работы – установка стекол, зеркал и т.п.

2. К отделочным материалам относятся:– грунтовка, обои, обойный клей;– штукатурка, декоративные покрытия, краска, ГКЛ и т.д.;– керамическая плитка, линолеум, паркет, ламинат;

– и т.п.

Далее укажу список материалов и работ, которые налоговая служба отказывается принимать в качестве расходов по отделке помещений:

Источник: https://bcoll.ru/945-perechen-strojmaterialov-dlya-nalogovogo-vycheta/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.